курс "Налоговые риски и оптимизация налогообложения: как найти баланс в 2022 году2. Очно и онлайн

Описание мероприятия
На семинаре рассматриваются подходы к выявлению, оценке и снижению налоговых рисков, разбираются часто встречающие риски в связи с применением ст. 54.1. НК, по НДС и налогу на прибыль, в связи с взаимозависимостью лиц и дроблением бизнеса. Налогоплательщики рассмотрят допустимые способы налогового планирования, важные вопросы документального подтверждения льгот и вычетов, получат рекомендации по поиску баланса между желанием снизить налоговые платежи и возможными налоговыми рисками.

Для кого предназначен

Собственников, генеральных, финансовых директоров, главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию, налоговых юристов.

Цель обучения

Рассмотреть основные подходы к снижению налоговых рисков, изучить новые налоговые схемы, которые помогут оптимизировать доходы, налоги и страховые взносы в 2022 году, избежать претензий проверяющих и сэкономить налоги.

Результат обучения

В результате обучения участники узнают: как законно снизить налоги без штрафных санкций и ответственности, минимизировать налоговые риски.

Программа обучения

День 1

Налоговые риски: понятие и виды.

Способы выявления налоговых рисков.

Способы снижения налоговых рисков (анализ договоров, создание условий для льгот, устранение рисковых элементов и т.д.).

Налоговые риски в связи с установленными пределами осуществления прав налогоплательщика.

- Статья 54.1. "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК.
- Реальность сделок, как важное условие признания расходов и вычетов.
- Деловая цель — примеры из судебной практики (убытки при реорганизации, технические посредники, дробление бизнеса и другие примеры).
- Приоритет существа над формой — правоприменительная практика.
- Налоговая ответственность за контрагента.
- Судебная практика по ст. 54.1. НК.
- Как снизить риски, в связи с установленными пределами осуществления прав налогоплательщика.

Налоговые риски по отдельным налогам.

НДС.

- Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками "СУР АСК НДС-2". АСК "Налог-3".
- Доля вычета НДС (в том числе в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.
- Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
- Вычет НДС (счета-фактуры, условия вычета НДС).
- Спорные ситуации по НДС:возмещаемые расходы (в том числе и коммунальные расходы при аренде;риски при улучшении арендованного имущества;договоры с условием особого порядка перехода права собственности;передача имущества в рекламных целях;вычет НДС при капитальном строительстве.

Налог на прибыль.

- Расходы по налогу на прибыль (экономическая обоснованность, документальная подверженность расходов).
- Налоговые риски по расходам:офисные расходы (приобретение цветов, расходы на интерьер в офисе, расходы на места для питания сотрудников и т.д.);расходы на оплату труда, расходы на премии сотрудникам;займы и поручительства, беспроцентные займы, внутрифирменные займы, переквалификация налоговым органом займов в инвестиции или авансы;списание дебиторской задолженности: на что обратить внимание;командировочные и представительские расходы;расходы на рекламу;убытки (ст. 283 НК).
- Прямые и косвенные расходы: где проходит граница и что указать в учётной политике.

Налоговые риски для взаимозависимых лиц.

- Взаимозависимые лица и последствия взаимозависимости лиц.
- Налоговые риски признания лиц взаимозависимыми в судебном порядке.
- Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
- Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
- Порядок определения рыночных цен для целей налогообложения налоговыми органами: правоприменительная практика.
- Риски контроля цен по неконтролируемым сделкам.

День 2

Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.

То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию.

- Граница между "хорошей" и "плохой" оптимизацией.
- Статья 54.1. "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ, необоснованная налоговая выгода.
- Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
- Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки).
- Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти.
- Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок её расчёта. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
- Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Ситуации, которые приводят к налоговым рискам. Оценка налоговых рисков.
- Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как работать с условиями ТЦО. Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
- Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем.
- Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики).
- Схемы, которые не рекомендуется применять.

Использование льготных налогоплательщиков.

- Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения.
- Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
- Сколково (инновационный бизнес).
- Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес).
- Особые экономические зоны.

Схема "дробления бизнеса".

- Упрощённая система налогообложения (УСН).
- Патентная система налогообложения (ПСН).
- Налог на профессиональный доход (НПД).
- Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
- Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
- Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса
- Схема дробления бизнеса — как её трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
- Способы снижения налоговых рисков — реальность деятельности и деловая цель.
- Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
- Особенности в сфере общественного питания, с учётом льгот по НДС и страховым взносам, введённых законом 305-ФЗ от 02.07.2021.

Карта налоговой оптимизации.

- Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО).
- Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК).
- Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
- Налоговые вопросы построения территориально-распределённого бизнеса.
- Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
- Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.
- Ошибки. Как правильно исправить, чтобы не попасть на штраф.
- Налог на прибыль организаций (учётная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.)
- Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации.
- Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
- НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.).
- Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
- Раздельный учёт НДС: как снизить риски на примере займов выданных.
- Страховые взносы (льготные налогоплательщики, льготы и освобождения, выплата дивидендов, компенсации и т.д.).