Практический семинар "Управление налогами: неизбежность обеления и комфортная уплата"

Описание мероприятия
Разбор текущих тенденций налогового администрирования. Рекомендации по успешному прохождению проверок и контролей. Выводы по основаниям ответственности за налоговые нарушения и как не стать обвиняемым в результате проверки.

- Что делает и будет делать новое руководство ФНС для повышения собираемости налогов (основные направления развития ситуации):Ключевые изменения Налогового кодекса на 2020 год, ухудшающие и улучшающие положение налогоплательщиков. Законодательные инициативы налоговиков, ожидающие своего принятия в текущем году, к чему и как готовиться бизнесу. Текущая практика по автоматизированному контролю НДС и налога на прибыль на основе материалов проверок 2019–2020 гг. Усиление давления на конвертные зарплаты: новые запросы пояснений, что привлекает внимание проверяющих. Тотальный анализ, комиссии и побуждение к доплатам налогов без выездных проверок (источники данных, перспективы развития).Успешный опыт налоговых начислений по дроблению бизнеса: какие схемы попадают в зону особого контроля. Центральный банк подтвердил право налоговой службы списывать долги с личных счетов ИП, когда закончится прессинг банковской системы. Использование в надзорной работе всех смежных систем, на что обратить внимание ("ЕГАИС", "Меркурий", "Платон", маркировка и т.д.).Отмена ЕНВД: что делать бизнесу и куда движется ситуация дальше. Как проверяющие используют мессенджеры, электронную почту, СМС, социальные сети и в целом Интернет, новые примеры результативных проверок. Изменения судебной практики по налоговым спорам: авторский анализ мотивировок высших судов (положительные и отрицательные моменты).Отраслевой подход, кто следующий (после аграрной, транспортной, пищевой и др.) на секторальное обеление российской экономики в 2020 году. В целом, на каких схемах и налогах будет сосредоточено внимание проверяющих в 2020 году и далее, что делать в этой связи.
- Налоговый контроль: важнейшие этапы, риски и возможности. Как предотвратить проверку, либо пройти её с минимальными потерями:Каковы реальные причины назначения налоговых проверок, на основе систематизированной таблицы делаем анализ своих рисков. Стадия предпроверочного анализа — как её распознать, каким образом успешно пройти. Запросы документов "вне рамок" (ст. 93.1 НК РФ), а также по искажениям (ст. 88 НК РФ): что и в каком виде обязаны предоставить, когда можно отказать. Если проверка назначена: что предпринять для подготовки, как определить зоны риска и просчитать перспективы. Работа с проверяющими по ходу проверки: как выстроить линию поведения и правильно использовать права и обязанности сторон. "Формальный документооборот" — одно из ключевых понятий актов выездных проверок 2019–2020 гг., его признаки и как их не допустить. Статья 54.1 НК РФ в действии — подробный разбор правил применения и способов доказывания на основе не только официальных разъяснений, но и текущей практики сопровождения проверок. Примеры построения доказательной базы проверяющих с разбором способов защиты на основе свежих кейсов из реальных актов проверок. Разбор свежих примеров положительных и отрицательных приговоров судов по спорам с налоговыми органами (кейсы по разным отраслям: торговля, услуги, производство, строительство и т.д.).Допрос (ст. 90 НК РФ) — один из ключевых способов получения доказательств проверяющими: о чём спросят, на что имеют право, как подготовиться. Осмотр территорий, помещений, документов и предметов: что даёт проверяющим, что могут осматривать, какие моменты учесть при подготовке. Акт налоговой проверки: как проанализировать, на какие моменты обратить внимание, порядок оспаривания. Составление возражений по акту проверки: структура, ключевые пункты, анализ плюсов и минусов, оценка вероятных исходов. Оспаривание налогового акта, обжалование, суд: ценность каждого шага, ошибки, особенности прохождения, перспективы.
- Финансовая и личная ответственность за налоговые нарушения: основания предъявления виновному лицу и алгоритмы защиты:Уголовная ответственность за налоги: как не стать обвиняемым; алгоритм действий, построенный автором на основе закона (примеры "Тарас Бульба" и др.).Формальный и реальный документооборот: как не подкреплённые реальными сделками документы доводят до скамьи подсудимых. Субсидиарная ответственность за налоги: как не заплатить всем своим имуществом, перечень оснований по закону о банкротстве и их устранение (примеры "дело Ахмадеевой", "Президент" и др.).Почему за неосмотрительность при выборе контрагентов контролирующие лица несут ответственность перед бюджетом своим личным имуществом. Ответственность первых лиц за налоги (не только руководитель, но и финансовый директор, главный бухгалтер и т.д.), разбор реальных дел. Взыскание с дочерних и зависимых лиц — по каким основаниям производится и как это предотвратить.

Анализ способов экономии налогов от высокорискованных до абсолютно законных, с учётом позиции контролирующих органов, налоговой и судебной практики. Разбор вариантов структурирования бизнеса, риски и возможности традиционных и специфических подходов.

- Управление налогами на общей системе: НДС, налог на прибыль, имущественные налоги:Как принять к вычету "бумажный" НДС и не получить доначисления в будущем. Разбор реальных кейсов с приёмами и способами отстаивания чёрной схемы по НДС (примеры и на актах проверок, и на судебных решениях).Как защититься от недобросовестного поставщика: защитные механизмы и барьеры (от документооборота до использования агентов и т.п.).Изменения "белых схем" по НДС, какие законные механизмы снижения нагрузки (без перехода на спецрежимы) остались сегодня: как трансформировать выручку из облагаемой в необлагаемую (замена предмета сделки, места услуг и т.д.).Возврат НДС: как законным способом возмещать из бюджета переплату при экспорте, закупе, строительстве и т.д. (официальные преграды и живая практика).Моделирование дальнейшего развития налоговой практики по цепочкам и разрывам НДС на базе статьи 54.1 НК РФ. Взаимозависимость как основание налоговых доначислений (один из примеров: сеть производство и продажа техники, доначисления 899 млн рублей).Деловые цели и снижение налога на прибыль, какие сюрпризы ожидают бизнес на проверках (в частности, примеры по бонусам, аренде, займам и т.д.).Новая судебная практика по снятию расходов в целях налога на прибыль: какие ошибки допущены, как следовало делать правильно. Пошаговый алгоритм комплексного подхода к снижению налогов на ОСН от НДС к налогу на прибыль, имущественным и зарплатным налогам. Как работает фундаментальная основа законного снижения налогов по принципу "НДС окна" (зарплата + налоги + расходы без НДС + прибыль).Три блока действий по варианту "платить правильно" (спецрежимы, перераспределение нагрузки, альтернативное снижение).Как снижать налог на прибыль через управление доходами (трансфертное ценообразование, льготирование, убыточное предприятие и т.д.).Как снижать налог на прибыль через управление расходами (обоснованные и необоснованные расходы, затраты из воздуха, учётная политика, взаимозависимые услуги и т.д.).Какие возможности существуют для снижения "имущественных" налогов (на имущество организаций, земельный, транспортный).Формальный подход, кадастровая и реальная стоимость, занижение при продаже — на каких ошибках бизнес доплачивает миллионы налога на имущество.
- Управление налогами на фонд оплаты труда: НДФЛ и страховые взносы:Сколько времени осталось конвертной зарплате, что уже делается и какие шаги в этой области ожидаются от государства в ближайшее время. Как эффективно уменьшать "зарплатные" налоги, но отражать расчёты с персоналом официально (компенсации, альтернативные договоры, обучение, дивиденды, кооперативы, услуги, матпомощь, представительские, дивиденды, управляющий, льготирование и т.д.).Отдельный обзор изменений по схеме "ИП — управляющий": подход налоговиков, свежие примеры, на что обратить внимание. Обеспечение стабильного потока наличных средств при помощи не только ИП, но и простых учётных механизмов. Критерии переквалификации договоров оказания услуг в трудовые договоры: список для устранения ключевых ошибок по налоговой и судебной практике. Индивидуальный предприниматель в налоговом планировании — его роль и варианты использования с учётом рисков по схемам дробления. Практика начисления НДФЛ на займы и подотчёт, данные схемы в "красной зоне" (пример, более 32 млн рублей налога на займы учредителю).Зачисление денег на карту физического лица: когда и при каких условиях предъявят налоги (в частности, пример начисления более 19 млн рублей).
- Специальные налоговые режимы: варианты использования, способы снижения. Дробление бизнеса:Подробно разбираем отмену ЕНВД и варианты действий для торговли, транспорта, общепита, бытовых услуг, аренды и других. Механизмы перехода с ЕНВД на другие налоговые режимы с учётом требований не допустить искусственности, лишённой хозяйственного смысла. УСН 6% и/или УСН 15%: как эффективно применять, какие риски сегодня актуальны, каковы альтернативы. Патентная система: возможности экономии, ограничения и риски, практика использования по вариантам. Самозанятость — новый налоговый режим: где применяется, законодательные требования, риски и возможности использования в бизнесе. Что укажет проверяющему на формальный характер деятельности организации и как этого избежать. Как не допустить в бизнесе признаков искусственности лишённой хозяйственного смысла и защититься от необоснованных претензий. Акценты на правильном документальном оформлении: какие документы ожидаются в сделках, как проверяющий находит и доказывает изъяны. Текущий подход проверяющих к дроблению бизнеса, где проходит граница между законным и незаконным. Примеры схем дробления, их риски при доказывании взаимозависимости:Дробление по варианту торгового дома — выделение продажи;Дробление разные виды деятельности (ОСН + спецрежим);Дробление по варианту одновременной деятельности — параллельное создание;Дробление по варианту ЕНВД — совместная работа, транспортные услуги;Дробление дилер — автосервис (ОСН + ЕНВД);Дробление для сохранения прав на лицензии, крупных контрактов и т.д. — защитное разделение;Дробление в аренде (разделение помещений: патент, УСН);Дробление для создания системы затрат — поставка, услуги, займы, аренда, роялти;Дробление для защиты топ-менеджмента — аутсорсинг;Дробление для защиты активов — хранители активов;Дробление для трансляции выручки — агентирование. Роль индивидуального предпринимателя в налоговом планировании. ИП — управляющий, ИП — услуги, ИП — владелец имущества, ИП — на патенте, ИП — товарный знак, ИП — агент и прочие ИП. Комбинации различных вариантов дробления. Разбор кейсов на основе дел реальных групп лиц: от "Мастер-инструмента" до наших дней. Полный список признаков дробления, используемых проверяющими в 2020 году. Разделяем признаки дробления на три группы: выявляются дистанционно автоматически и "нажатием кнопки" ("дерево связей" — появление риска), дополнительно выявляются дистанционно (запросами и анализом потоков — усиление риска), выявляются на проверке (написание акта — реальность риска).В подарок рабочая таблица с критериями для самоанализа бизнеса на риски налогового дробления (из практики консультирования).
- Варианты корпоративных структур:Зачем вести бизнес через группу лиц и стоит ли соединить всё в одной "корзине" (плюсы и минусы групповых построений в сравнении с единым предприятием, случаи из практики).Практические примеры эффективных холдинговых построений на основе разных вариантов и связок лиц:Коммерческие (АО, ООО, ИП, производственный кооператив);Некоммерческие (потребительский кооператив, автономная организация, ассоциация, фонд);По характеру (физические — юридические);По договорным аспектам (поставка, аренда, заём, переработка, агентирование, хранение, совместная деятельность, доверительное управление и т.д.);По системе налогообложения (общая система, упрощённая система, ЕНВД, патент, самозанятость, комбинации режимов);По роли в бизнесе (производитель, торговый дом, агент на закуп, агент на продажу, давалец, переработчик, хранитель активов, владелец товарного знака, рисковая компания, управляющий и т.д.);Традиционные и нетрадиционные связки (коммерческое — некоммерческое, фонд — ООО, договор о совместной деятельности, иностранный инвестор и т.д.).Как грамотные структуры бизнеса помогают сегодня не только снизить риски налогового контроля, но и успешно пройти различные проверки. Какие схемы могут быть "зашиты" в построениях групп и как на эти риски повлияет взаимозависимость (свежие судебные примеры доначислений по статье 54.1 НК РФ).Варианты построения структур для разных отраслей из нашей практики аудита и консультирования (для любых отраслей и масштабов: производство продуктов питания и непродовольственных товаров, торговля оптовая и розничная, транспорт автомобильный и железнодорожный, оказание различных услуг, аренда, общепит, строительство, посредничество, сельское хозяйство и т.д., комбинации отраслей и видов деятельности).